Назад к списку

Уплата страховых взносов ИП за себя

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, как и размер тарифов, регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации, должны уплатить фиксированные платежи по страховым взносам. Каждый индивидуальный предприниматель независимо от того, есть у него наемные работники или нет, должен платить за себя фиксированные страховые взносы в два внебюджетных фонда — Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).


Общая сумма фиксированных взносов в фонды уплачивается раз в год не позднее 31 декабря (ч.2 ст.16 ФЗ №212-ФЗ). Причем оплатить её Вы можете как единовременно, так и разбив на части, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена к 31 декабря текущего календарного года. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начисляются пени.

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование(ОМС).

Страховые взносы ИП 2020

Фиксированная сумма страховых взносов в фонды для уплаты ИП за себя в 2020 году составляет 40874 рублей, а именно: 

•взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС) - 32448 рублей; 

  • взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 8426 рублей; 
  • с суммы доходов за год, превышающих 300 000 рублей - 1% в ПФР.

Пример расчета дополнительного взноса в ПФР с суммы доходов за год, превышающих 300 000 руб: 

при доходе 1 000 000 за 2020 год: (1 000 000 - 300 000) * 1% = 7 000 руб. 

Данный платеж в ПФР нужно уплатить не позднее 1 апреля 2021 года.

Страховые взносы ИП 2019

Размер страховых взносов в фиксированном размере за период деятельности в 2019 году составляет 36 238 рублей, в том числе: 

  • взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС) - 29 354 рублей; 
  • взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 6 884 рублей; 
  • с суммы доходов за год, превышающих 300 000 рублей - 1% в ПФР. 

Внимание! Начиная с 2018 года власти отменили привязку фиксированных взносов ИП к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). Величина платежей установлена п.1 ст.430 НК РФ.

До 2018 года: Формула расчета взносов определена ст.14 ФЗ №212-ФЗ и выглядит следующим образом: Размер взноса = МРОТ * ТАРИФ * кол-во месяцевГде МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы,ТАРИФ - тариф страхового взноса в ПФР или ФФОМС, установленный ст.12 ФЗ №212-ФЗ.    

Страховые взносы ИП 2018 

Сумма взносов в фонды в 2018 году составляет 32 385 руб., из них: 

  • взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС) - 26 545 рублей; 
  • взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 5 840 рублей; 
  • с суммы доходов за год, превышающих 300 000 рублей - 1% в ПФР. 

Страховые взносы ИП 2017

  • Пример расчета взноса в ПФР на 2017 год 7 500 руб. * 26% * 12 = 23 400 руб.
  • Размер страховых взносов в ФФОМС в 2017 году = 4 590 руб. 
  • + 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей. 

Расчет взносов в фонды ИП за неполный год.

Если Вы зарегистрировались в качестве ИП, например, в середине года, то расчет размера взносов производится за неполный год. Важно точно, до копейки, рассчитать эту сумму, чтобы не возникло недоимки. Чтобы определить, какой размер фиксированного платежа нужно заплатить до конца текущего года, рассчитайте взносы за дни месяца, в котором произошла регистрация, а затем взносы за оставшиеся до конца года полные месяцы и суммируйте их. 

Внимание! ИП должны рассчитывать взносы на свое страхование начиная со дня, следующего за днем государственной регистрации. Сам день государственной регистрации включать в расчет не требуется (ч.2 ст.4 ФЗ №212-ФЗ).
Если ИП снимается с учета до конца года, то количество календарных дней работы нужно брать с учетом дня, в котором произошла регистрация прекращения предпринимательской деятельности (ч.4.1 ст.14 ФЗ №212-ФЗ). 

Уплата взносов в ПФР и ФФОМС для ИП 

 Президент подписал закон, который передаёт страховые взносы под контроль ИФНС. С 1 января 2017 года платить взносы за ИП нужно не в ПФР и ОМС, как раньше, а в налоговую по месту регистрации. Межрайонная ИФНС России рекомендует своевременно уплачивать страховые взносы во избежание негативных последствий: - уточнения отдельных реквизитов платежных документов, необходимых для своевременного зачисления фиксированных страховых взносов и недопущения образования технической недоимки; - обеспечения полноты учета платежей для передачи в Пенсионный фонд РФ;- минимизации технических сбоев оперативных платежных систем. 

Реквизиты КБК для оплаты: 

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) - 18210202140061110160 

Обязательное медицинское страхование (ОМС) - 18210202103081013160

В конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия имеется встроенная возможность формирования платежных документов по начислению и расчету всех необходимых страховых взносов, которые уплачиваются и отражаются в отчетности ИП. Также платежный документ на перечисление страховых взносов можно заполнить и через сервис «Уплата налогов и пошлины» на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Итак, уплатить страховые взносы в фиксированном размере индивидуальный предприниматель должен до 31 декабря текущего года. Делать это можно с различной периодичностью: поквартально, по полугодиям, одной суммой в конце года и т.д. Уплату дополнительного взноса с суммы доходов за год превышающих 300 000 рублей, уплатить не позднее 1 апреля текущего года. 

Ответственность за неуплату страховых взносов в фонды 

За неуплату страховых взносов в фонды с 2010 года территориальные органы Пенсионного фонда получили право принудительного взыскания недоимки по страховым взносам, а также штрафов и пеней. В частности, право направлять в банки должников поручения без акцептного списания суммы задолженности (недоимки по взносам, пеней и штрафов) со счетов неплательщиков. Пени за несвоевременную уплату взносов рассчитываются за каждый день просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени начисляются за каждый день просрочки по день уплаты (взыскания) включительно.

Случаи, когда ИП могут не уплачивать страховые взносы 

Случаи, когда предприниматели могут не уплачивать страховые взносы на личное страхование, приведены в ч.5 и ч.6 ст.14 ФЗ №212-ФЗ.